企业为什么会持有闲置资金？_企业为什么会持有闲置资金

公司闲置资金用于长期投资怎么做账

借：长期投资(实际支付的全部价款)，

公司闲置资金用于长期投资账务处理：

企业为什么会持有闲置资金？_企业为什么会持有闲置资金

长期投资是指不准备随时变现，持有时间超过1年的企业对外投资。长期投资之所以区别于短期投资，不但是投资期限的长短，更在于投资目的的不同。

长期投资(是指不满足短期投资条件的投资，即不准备在一年或长于一年的经营周期之内转变为现金的投资。

长期投资按其性质分为长期股票投资、长期债券投资和其他长期投资。

以货币资金取得长答：会计的基本职能，是指会计在经济管理中所具有的基本功能，即会计能做什么，有什么作用。会计具有核算和监督两大职能。会计的核算职能和监督职能是密切联系、相辅相成的。核算是监督的基础，监督是核算的保障。期投资：

贷：银行存款等。

会计学考的知识点

现金流（Cash Flow）是指一段时间内企业现金流入和流出的数量。企业在销售商品、提供劳务、或是出售固定资产、向银行借款的时候都会取得现金，形成现金的流入。而企业为了生存、发展、扩大需要购买原材料、支付工资、构建固定资产、对外投资、偿还债务等，这些活动都会导致企业现金流的流出。如果企业手头上没有足够的现金流来面对这些业务的支出，其结果是可想而知的。从企业整体发展来看，现金流比利润更为重要，它贯穿于企业的每个环节。在现实生活中我们可以看到，有些企业虽然帐面盈利颇丰，却因为现金流量不充沛而倒闭；有的企业虽然长期处于亏损当中，但其却可以依赖着自身拥有的现金流得以长期生存。企业的持续性发展经营，靠的不是高利润而是良好、充足的现金流。

1、简述会计的基本职能及关系。

2、什么是会计核算的基本前提？包括哪些内容？各自的涵义是什么？

答： 又称为会计的基本假设，是指对会计的时间范围、空间范围和计量标准等所做的合理推断。

1）会计主体是指会计工作为之服务的特定单位

2）持续经营是指企业在可以预见的未来，将会按照当前的状态继续经营下去，不会停业，也不会大规模削减业务

3）会计分期，是指将企业持续不断的生产经营活动的人为地划分为一个个连续的、长短相等的期间，以便分期结算账目，计算盈亏，编制会计报告并及时向有关会计方面提供会计信息

4）货币计量是指会计核算过程中采用货币计量单位，计算、记录和汇报会计主体的经济活动

3、什么是会计要素？分为哪几类？各自的涵义是什么

答：会计要素是指对会计核算对象所做的基本分类，是会计核算的基本内容，也是设定会计报表结构和项目的依据。分为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润六项。归纳为反映财务状况的会计要素和反映经营成果的会计要素两大类。

答：会计等式是反映会计要素之间数量关系的平衡公式，它揭示了六大会计要素之间的内在联系。会计等式有三种表达方式。

1）资产=负债+所有者权益（反应企业资产的产权关系，是复式记账和编制资产负债表的基础）2） 收入-费用=利润（反应经营成果与收入费用的关系，是编制利润表的基础）3）资产+费用=所有者权益+收入（反应企业财务状况和经营成果之间的关系）

6、什么是复式记账法？其特点是什么？

答：所谓复式记账法，对所发生的每一项经济业务，都要以相等的金额在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记的一种记账方法。

特点：一是对每一项经济业务都要同时在两个或两个以上的有关账户登记；二是对记录结果可以进行试算平衡，以检查是否正确。

7、借贷记账法的定义及五个要点。答：借贷记帐法是以“借”、“贷”作为记帐符号,记录换季要素增减变动情况的一种复式记帐法。

(1)记帐符号:借、贷。 (2)帐户结构:将所有帐户的左方定为“借”方，右方定为“贷”方，并用一方登记增加数，一方登记减少数。期初余额和期末余额在哪一方取决于账户的性质 (3)记帐规则:有借必有贷，借贷必相等。 (4)试算平衡:在借贷记帐法下，进行试算平衡的方法是通过编制总分类帐户余额试算平衡表或总分类帐户本期发生额试算平衡表来实现的。

8、什么是会计分录？分为哪几种？

答：会计分录是指标明某项经济业务记入的账户名称、借贷方向和金额的记录，简称分录。

9、错账的更正方法有哪几种？分别适用于什么情况？如何更正？

10、（答：（1）划线更正法。在结账之前，如果发现账簿有错误，而记账凭证无错误，应采用划线更正法更正。 （2）红字更正法。一般适用于下列两种情况：情况是记账以后，发现记账凭证中应借应贷符号、科目或金额有错误时，可采用红字更正法更正。第二种情况是在记账以后，如发现记账凭证和账簿记录的金额有错误，而原记账凭证中应借、应贷会计科目并无错误。记账错误表现是：所记金额大于应记金额（即正确数与错误数之间的数）用红字填写一张记账凭证，用以冲销多记金额，并据以记入账户。 （3）补充登记法。记账以后，如果发现记账凭证上应借、应贷的会计科目并无错误，但所填金额小于应填金额，可采用补充登记法来更正，即再填一张补充少记金额的记账凭证，并将其补记入账。

10、什么是货币资金？包括哪些内容？答：货币资金是企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，它可立即作为支付手段并被普通接受，因而有流动性。包括企业的库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和信用证保证金存款等。

11、简述现金管理的“四规定”、“六不准”。答：六不准：不准坐支现金、不得“白条抵库”、不准谎报用途、不准代人存取款、不准公款私存、不准私设“小金库”。

四规定：当日送存、不得坐支、提现写明用途、特殊情况申请审核。

12、什么是未达账项？包括哪些情况？答：未达账项是指银行与企业之间，由于凭证传递上的时间，导致一方已入账，而另一方尚未入账的项目。包括四种情况：

企收银未收；2.企付银未付；3.银收企未收；4.银付企未付。

对于未达账项应编制银行存款余额调节表—银行对账单余额填列1、2项；银行存款日记账余额填列3、4项。

13、什么是存货？怎样确定存货的入账价值？答：存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。遵循实际成本计价原则，来确定存货的入账价值。（1）外购的成本=买价+采购费用（运杂费、合理损耗、挑选费）； （2）自制成本=直接材料费+直接人工费+应分摊的制造费用 ； （3）委托加工的成本=所耗用的材料的实际成本+委托加工费+往来运杂费+应缴纳的税金。

14、简述交易性金融资产的含义和特点。

特点：一是有明确市价，并能够在公开的资本市场上交易；二是企业持有交易性金融资产的目的，通常是作为暂时闲置资金的存放形式，以保持其流动性和获利性。

15、什么是投资性房地产？包括哪些内容？

答：投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。投资性房地产应当能够单独计量和出售。包括已出租的土地使用权；持有并准备增值后转让的土地使用权；已出租的建筑物。

16、简述企业不同来源取得的固定资产的入账价值构成。答: （1）外购的固定资产。购买价款，相关税费（不含可抵扣的增值税进项税额）使固定资产达到预定可使用状态前发生的可归属于该项资产的运输费，装卸费，安装费和专业人员服务费等。

（2）自行建造的固定资产：由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为入账价值，包括工程用物资成本，人工成本，应予资产化的固定资产借款费用，缴纳的相关税费以及应分摊的其他费用等

（3）投资者投入的固定资产：按投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的例外。

（4）非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，应分别按照有关准则确定。

17、影响固定资产折旧的因素（P157）

答：（1）固定资产原价；（2）预计净残值；（3）固定资产使用寿命（确定企业固定资产使用寿命的因素：预计生产能力或实物产量、有形损耗和无形损耗、法律或者类似规定对资产使用的限制）

18、无形资产的含义及特征（P172-P173）

答：无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认的非货币性资产。

特征：不具实物形态、属于非货币性资产、持有无形资产的目的是使用而非销售、具有垄断性或独占性、可辨认性。

19、固定资产累计折旧与无形资产累计摊销的区别

答：共同点：都是采用一系列方法将其价值转移到相关成本或费用。

不同点：（1）计算方法：折旧方法：直线法、加速递减法；摊销方法：直线法

（2）会计处理：累计折旧、累计摊销

（3）净残值：固定：有；无形：一般无，除有第三方承诺购买

20、简述流动负债的含义及特征。（P187）

答：流动负债是指将在一年（含一年）或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。

21、简述应付票据与应收账款的区别。（P190-P191）

22、职工薪酬的含义及包括的内容（P192-P193）

答：含义：是指企业为获得职工提供的服务而支付给职工的各种形式的报酬以及其他相关支出。内容：（1）企业支付职工的工资、奖金、津贴和补贴、职工费；（2）五险：为职工缴纳的医疗保险、养老保险、养老保险、失业保险、工伤保险费和生育保险费等保险；（3）为职工购买的商业保险，交纳的住房公积金，计提的工会经费和职工教育经费，发给职工的非货币性以及辞退等。

23、简述所有者权益的含义及构成内容。（P214-P215）

24、简述所有者权益与债权人的区别（P214-P215）

答：同：它们都是权益，都符合资产=负债+所有者权益 这一等式投资人和债权人对企业的资产都有相应的要求权。

异：（1）要求权先后不同，债权人对企业资产的要求权优先于所有者（2）偿还与否不同，负债有明确的偿还期限，而所有者权益一般没有明确的偿还期限（3）分利与否不同，债权人不能参与企业的利润分配（4）参与经营管理的权利不同，债权人无权参与企业的经营管理权力（5）风险不同，债权人的风险较小。

25、简述留存收益的含义及内容，如何进行核算？（P222-P225）

答：留存收益是企业从历年实现的净利润中提取或形成的留存于企业内部的积累，由企业利润转化形成，包括盈余公积和未分配利润。

26、简述企业弥补亏损的规定。（P223）

答：（1）用发生亏损后五年内实现的税前利润弥补；（2）亏损经过五年期间未弥补足额的，应用税后利润弥补；（3）盈余公积弥补亏损，应当由董事会提议，经股东大会等同意。

27、销售商品收入确认的条件（P232-P233）

答：（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；

（3）收入的金额能够可靠地计量；

（4）相关的经济利益能够流入企业；

（5）相关已发生或将发生的成本能够可靠计量其次，所有的投资均有风险，上市公司用投资者的钱买了“理财产品”，无非是将理财产品的风险转嫁给了“买股票的人”。趋利避害！。

28、期间费用包括哪些内容？各自的含义？（P240-P241）

答：（1）销售费用，指企业在销售商品和材料、提供劳务过程中发生的各项费用。包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费，预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及职工薪酬、业务费、折旧费、固定资产修理费用等费用。

（2）管理费用，指企业为组织和管理企业生产经营所发生的各种费用。包括企业在筹建期间内发生的开办费，董事会和行政管理部门和在企业的经营管理中发生的或者应由企业同意负担的公司经费，工会经费、咨询费、诉讼费、业务招待费、财产税、印花税和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等。

产权合并：是企业为了扩大经营、合理配置生产要素，经企业之间协商或上级决定，以各自的全部资产、负债和权益组建企业集团而实现的合并。

会计学专业属于工商管理类。

会计学专业是一个应用性较强的专业，主要培养具备经济、管理、会计学等方面的知识和能力的人才。

会计学专业就业方向有企业会计、事业单位会计、金融机构会计。

会计学专业学哪些专业课程?

一、基础会计

二、会计基本技能

学生要熟练掌握点钞、珠算的技能，还要能够辨别真。点钞和珠算的速度和准确率要达到等级标准。

三、财务管理

学生要掌握收入分配管理、流动资金管理、财务报告分析。另外，还要了解财务管理的意义和风险价值。

四、会计电算化

学生要学会用计算机软件处理会计问题，理解会计信息系统的模块构建和数据流程。能够用计算机进行核算、制作报表。

五、审计基础知识

学生要了解审计的定义和特征，掌握审计的职能和分类。熟悉审计的方法和适用范围，通过搜集和分析资料，来评估企业的财务状况。

如何提高企业闲置资金的利用率

答：交易性金融资产指企业为了充分利用闲置资金，以赚取资本利得价为目的，从二级市场购入的，准备在近期内出售的股票、债券、基金等金融资产。

竞争日益加剧的市场经济迫使企业必须限度地利用闲置资金 ,笔者试从以下几个方面探讨。一、集团内统筹使用资金集团下属有许多子公司和分公司 ,在货币资金的使用周转需求上往往存在着一个时间 ,以前这种货币资金使用的时间由银行来调节。如集团树立资金统筹使用的理念 ,则应制订资金管理条例 ,要求各子公司、分公司每月编制资金供求 ,计算出货币资金的收入、支出、多余或不足 ,由集团总公司统一安排 ,互相调剂 ,有偿使用 ,年终清算 ,并由总公司财务部开出资金占用单 ,作为有偿使用资金的结算凭证 ,做到事前有 ,事中有平衡 ,事后有考核 ,以此降低筹措资金的成本。二、积极参与金融市场的各种投资在保证企业资金需要的情况下 ,必须遵循货币商品化的经济规律 ,积极开拓商品的经营活动 ,参与金融市场的各项投资。金融投资是一种单纯的货币商品交易行为 ,是纯粹的财务运作。在具体作中 ,可以运用速度、短期投资变现能力、金融投资多元组合等一系列财务指标进行计算、分析、参与金融市场的证券

5000元炒股一天赚多少

资金是公司产业物资的钱银反映。公司为了生存、发展和获利都需求资金。通常公司的资金循环散布在三个期间：即用来采购材料物资的储藏资金，未竣工的出产资金和已竣工的制品资金。但各期间占用资金的数量不一样，时刻有区别，公司在经营过程中某个期间资金会格外严重，而在另一个期间，会有有些资金处于搁置的情况。对部属有很多子公司和分公司的集团公司来说，因为各部属公司职业的不一样，商品的不一样，资金占用的区别更大，有些资金处于搁置情况的情况更为杰出。以同济科技股份实业有限公司为例，集团内部既有从事高附加值商品的科技公司，又有从事房地产业的开发公司，两者对资金的需求和运用情况区别很大。怎么使集团内公司搁置资金更好地为出产经营效劳，加快，进步资金运用功率，完成赢利化，成为该集团当时迫切需求处理的疑问。

一、钱银资金

同济科技股份有限公司部属有很多子公司和分公司，在钱银资金的运用周转需求上通常存在着一个时刻。曾经这种钱银资金运用的时刻都由银行来调理。该集团建立资金统筹运用的理念后，制订了资金办理条例，请求各子公司、分公司每月编制资金供求方案，算出钱银资金的收入、开销、剩余或缺乏，由总公司统一安排，相互调剂，有偿运用，年终清算。例如：依据资金供求方案表反映A类公司有剩余资金1000万元，B类公司资金缺乏500万元。所以总公司方案财政部便把A类公司的搁置资金500万元供应给B类公司运用，按固定年利率8％计算。并由总公司方案财政部开出资金占用单一式三份，一份给资金供应方，一份给资金需求方，还有一份由总公司方案财政部保留，作为年终核对A、B公司有偿运用资金的结算凭证，做到事前有方案，事中有平衡，过后有查核，以下降筹集资金的本钱。

二、固定资产

在集团内部，一方面有子公司、分公司的派生，一方面又有公司关、停、并、转，公司出产构造常常会发作很大的改动。有些公司出产才能缺乏，而有些公司则出产才能过剩；出产才能装备上的不平衡，又会在必定程度上形成公司资金的浪费。为了有效地改动这种情况，同济科技集团运用集团内部设备的通用性，采用削高补低的方法加以处理。因为集团内部大多公司都是从事高科技商品，因而电脑、绘图仪器、空调、房子等都能够相互通用。所以集团请求关停并转的公司要具体列出搁置的固定资产清单，对新组成的公司要上报置办固定资产方案，这么便于总公司在资金信息发布会上向各子公司、分公司通报固定资产的搁置情况，做到先内部横向融通，后外部采购。在内部调剂融通时，通常都有在行的技术人员依据设备的测验功能，或外观的新旧程度按质论价。及时处理搁置的固定资产，做到物尽其用，进步设备运用率，加快固定。

三、工程物资

在同济科技集团中，建筑设计、工程施工、工程监理是主营业务。很多工程物资在工程项目中都能够通用，如钢材、水泥、木材等。集团内部各公司在用料购料上：有些公司会呈现工程物资缺少，影响工程进度；而另一些公司则可能工程物资暂时有剩余，或者项目竣工后还有剩余物资积压库存。为了充分运用搁置资金，相同能够对工程物资全盘考虑，统一调度，横向融通，有偿调剂。这么既确保工程顺畅发展，又削减了物资积压。

几年来，同济科技集团恰是充分运用搁置资金，加强对搁置资金的办理，想方设法进行资本运作，进步资金的运用功率，取得了可观的经济效益。往后，同济科技集团还将进一步管好、用好搁置资金，标准公司资金的计算程序，完善资金的融通准则和查核方法，下降公司资金本钱，进步资金运用作用，使搁置资金能在出产经营中表现更大的作用，为集团添加更多的经济效益，堆集更多的财富。

资金闲置是指单位、部门将大量资金以货币资金形态存入银行，搁在一边不用，但还没有用作它用。资金闲置，是资源上的浪费，增加了资金占用成本。

一般企业闲置资金的方法有两种，要么选择保守，要么出手。

出手是指主动利用现有的闲置资金进行投资。

大型企业的闲置资金的管理办法一般和个人的处理方式有很大异。有股票，房地产，期货，外汇。还有对于具有一定发展前景的项目进行投资。

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上市公司利用闲置资金购买理财产品对股民来说是好事还是坏事?

企业会计：对企业资金筹集，使用、耗费、回收和分配进行连续、系统、全面、综合的核算与监督、为管理当局、投资者与企业有利害关系的'其它单位及个人提供可靠、有用和公允的财务信息。企业会计是企业经营管理的重要组成部分。

我个人认为是坏事，因为购买这些理财成为品可能会亏损，这会间接影参考资料来源：响到股民的收入。

好事。因为上市公司可以通过购买理财产品进行资产的保值和增值，这样股民手中的股票也会上涨。

好事，因为这说明该公司经营状况良好，不需要太多资金扩大生产。

企业为什么要进行资本经营

答：所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。包括实收资本（股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润。

资本经营现在是个热门话题，很多企业都在跃跃欲试。作为科学院下属的高科技企业集团，中科实业集团（控股）公司在这方面先行一步，已取得初步成绩，它拥有所属企业近30家，如的三环、大恒、希望电脑、大洋字幕公司等均是其全资或控股企业，1997年其技工贸总收入近20亿元币，出口创汇1亿美元。近记者就有关资本经营的几个问题采访了该公司总裁张云岗。

记者：资本经营是企业发展的一个必然阶段吗？

记者：对企业发展来讲，资本经营与产品经营二者有什么不同？或者说资本经营对企业意味着什么，资本经营会给企业带来哪些好处？

张云岗：传统的生产经营是以产品为中心的运作机制，其运营的对象是资产的物质形态，企业只注重产品的生产和销售，关心产品的种类质量价格等；而资本经营是以资本的运作为先导，其运营的对象是价值形态的资本，资本经营使企业更加注意资本的投入产出效率、资本的运行质量、资本负债结构、资本的价格和价值变化。资本经营促使企业想方设法盘活闲置或利用率低的资本存量，使之向回报率高的方向流动，同时企业收回资金支持企业重点产业发展，由此加快产业调整和产品结构调整，这时企业不再仅仅追求产值的化，而是追求利润化，力求通过资本重组，实现资本增值。另外，资本经营可以大大拓展企业的经营领域，因为资本经营的对象可以是传统的产品，也可以是各种无形资产如专利、专有技术、工艺诀窍、商誉……，随着知识经济的到来，后者的交易将会更为活跃，可见，资本经营无疑会增加企业获利的手段和渠道以及缩短资金运转周期。

记者：一般来讲，企业有哪些资本可以经营，各有什么长短？

张云岗：划分资本经营有不同的标准，从资本经营的形态考虑，可以划分为实业资本经营、产权资本经营、金融资本经营、无形资本经营。实业资本经营是指企业将资本直接投到生产经营活动所需的固定资本和流动资本之中，形成实际的生产经营能力，从事产品的生产、销售或服务，以获得利润，使资本增值。因为这种经营方式伴随着实际的生产经营活动，资本投入回收较慢，资本流动性较，变现能力低，但其收益较为稳定，风险较小。产权资本经营主要经营方式是产权交易，企业经营的资源不仅限于企业自有资源，可以在更大范围内通过兼并、收购、租赁等形式实现资本扩张。无形资本即资本化的无形资产，它虽不是实物形态，但对企业的发展却可能产生持续的影响和作用，可以带动其他有形资本增值。它给企业带来的收益，有不确定性，可能很大也可能很小，依附的有形资本越大，可能带来的价值越大。金融资本经营常见的方式有股票、债券、期货期权交易。它的特点是营运所需要的资本额投入相对较少，资金流动性好，变现能力强，但经营效果存在不确定性，风险较大。

记者：企业在资本经营中应该注意些什么？

张云岗：资本经营领域宽广，商机无限，而任何企业的实力都是有限的，因此企业要根据自身的实际情况确定发展战略规答： 应付账款与应付票据都是企业因采购业务而发生的流动负债，但两者的性质不同。应付票据是对未来付款的承诺，是一种延期付款的证明，而应付账款是尚未还清的债务。划，不要盲目扩大战线，不要轻易进入自己不熟悉的发展领域。“东方不亮西方亮”的经营理念是不适合现代激烈的市场竞争的，“东方亮了，再亮西方”是企业发展的较好方法。特别是对于专业化、规模小、在资金、人才、信息、管理等方面不具备相应条件的企业，更要慎入不熟悉的资本经营领域。

上市公司为什么会大量购买理财产品

(6) 存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金

很多上市公司有大量沉淀资金，随便翻翻上市公司信息披露就可以看到很多类似公告，比如2014年德力股份发布公告，使用部分闲置募集资金1亿元购买理财产品；多喜爱公告，增加闲置自有资金5000万元购买银行理财产品。2016年11月份，有90多家上市公司发布购买理财产品公告，其中60多家的投入资金中包含闲置募集资金。

未来5年的投资

为什么上市公司热衷于购买理财产品？

公司的理由通常是这样的：为了进一步提高资金使用率，合理利用闲置资金，增加公司收益。这样的说法不无道理，因为大多上市公司在购买理财产品时，是以保障资金安全为先考虑的因素，大多会选择低风险理财产品，期限短为7天，长为1年，年化收益率大概在3%-4%左右。这样一算， 一个亿买一年理财利息是：1亿元3%=300万元，这可是净利润，基本没有人力物力成本。非常划算。

但作为投资者，我们不能对上市公司的说法偏听偏信，需要审视公司的经营情况。通过众多案例的总结，可以看出，其实上市公司热衷于银行理财，有两个方面原因，一是理财产品收益高，获利快；二是主业增长空间有限，经营性盈利艰难，企业发展的动能不足。这其中透露出的风险如下：

首先，上市公司向公开募集资金流向了“理财市场”，这违背了我们投资者的初衷。投资者买股票，是希望企业通过经营，获得长期的获利能力，提升公司估值，使股价上涨获利。但有的公司在主业不振的情况下，不做业务创新改进，而是去买了理财产品，用钱生钱，实际是存在一定的资金浪费。

另外，某种程度上说，那些上市公司里的“理财专业户”，是一种“懒惰”的投资行为，反映出公司高管缺乏进取精神。

再补充一句，入市有风险，投资一定要谨慎！

企业现金管理的目的是什么？

当然可以的Q654109827

企业现金管理的目的：首先是使得现金获得的收益，其次是保证日常生产经营业务的现金需求。

交易费用

“现金为王”一直以来都被视为企业资金管理的中心理念。企业现金流量管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。在面对日益激烈的市场竞争，企业面临的生存环境复杂多变，通过提升企业现金流的管理水平，才可以合理的控制营运风险，提升企业整体资金的利用效率，从而不断加快企业自身的发展。

现金不等于利润

企业是以盈利为目的的，是人尽皆知的。当前不乏有一些企业刻意的追求高收益、高利润。因此往往会有这样一种错误的思想，认为企业利润显示的数值高就是经营有成效的表现。从而很大一定程度上忽略了利润中所应该体现出来的流动性。作为企业的资金管理者应当要能够充分、正确地界定现金与利润之间的异。利润并不代表企业自身有充裕的流动资金。流动资金也就是我们俗称的现金流，对于企业的健康发展有着重要的作用。

控制企业现金流的方法：

规划现金流主要是通过运用现金预算的手段，并结合企业以往的经验，来确定一个合理的现金预算额度和现金持有量。如果企业能够的预测现金流，就可以保证充足的流动性。企业的现金流预测可以根据时间的长短分为短期、中期和长期预测。通常期限越长，预测的准确性就越。到底选择何种现金流的预测方式就要纵观企业的整体的发展战略和实际要求。同时企业的现金流预测还可以现金的流入和流出两方面的出发，来推断一个合理的现金存量。

控制现金流量是对企业现金流的内部控制。控制企业的现金流是在正确规划的基础上展开的，主要包括企业现金流的集中控制、收付款的控制等。现金的集中管理将更有利于企业资金管理者了解企业资金的整体情况，在更广的范围内迅速而有效地控制好这部分现金流，从而使这些现金的保存和运用达到状态。

控制企业现金流的工具：

现金管理工具是基于互联网模式，专为中小企业量身打造的现金收支管理工具，既能帮助企业即时管理收付款、银行存取款以及企业内部跨行转账等业务，同时又提供了丰富而且简单易懂的现金报表供用户查询。现金管理可以与网上记账、网上进销存完美结合，帮助企业全面实现财务业务的一体化管理。

企业现金管理的目的：通过提升企业现金流的管理水平，才可以合理的控制营运风险，提升企业整体资金的利用效率，从而不断加快企业自身的发展。

传统意义上的现金管理主要是涉及企业资金的流入流出。然而广义上的现金管理，其所涉及的范围就要广的多，通常包括企业帐户及交易管理、流动性管理、投资管理、融资管理额风险管理等。企业现金管理主要可以从规划现金流、控制现金流出发。

扩展资料

企业现金管理产生的背景：

企业是以盈利为目的的，是人尽皆知的。当前不乏有一些企业刻意的追求高收益、高利润。因此往往会有这样一种错误的思想，认为企业利润显示的数值高就是经营有成效的表现。从而很大一定程度上忽略了利润中所应该体现出来的流动性。

作为企业的资金管理者应当要能够充分、正确地界定现金与利润之间的异。利润并不代表企业自身有充裕的流动资金。流动资金也就是我们俗称的现金流，对于企业的健康发展有着重要的作用。

现金管理的主要目标是保证资产的流动性和盈利性。

现金管理的目标：

现金是企业资产中流动性强的资产，持有一定数量的现金企业开展正常生产活动的基础，是保证企业避免支付危机的必要条件;同时，现金又是获利能力弱的一项资产，过多地持有现金会降低资产的获利能力。

现金的管理要与其持有现金的动机联系起来考虑，企业持有现金的动机为：

(1)交易性动机

企业持有现金是为了满足日常生产经营的需要，企业在生产经营过程中需要购买原材料，支付各种成本费用，为了满足这种要求，企业应持有一定数量的现金。

(2)预防性动机

企业在现金管理时，要考虑到可能出现的意外情况，为了应付企业发生意外可能对现金的需要，企业准备一定的预防性现金。

(3)投机性动机

企业的现金是与有价证券投资联系在一起的，即多余的现金购买有价证券，需要现金将有价证券变现成现金。但是，有价证券的价格与利率的关系非常紧密，一般来说，利率的下降会使有价证券的价格上升;利率上升会使有价证券的价格下降。当企业持有大量现金要购买有价证券时，可能由于预测利率将要上升而停止购买有价证券，这样企业就会持有一定量的现金，即投机性现金需求。

企业现金管理的主要目标是持有足够的现金以支付各种业务往来需要，同时将闲置资金减少到程度。现金管理的对象是现金的循环和周转的过程。其管理的目标在保证流动性的基础上，追求效益的化。

一方面企业要加强财务控制，挤压资金成本。

另一方面市场竞争压力大，要求企业有效管理现金，以避免现金失控而危及企业生存。

“现金为王”一直以来都被视为企业资金管理的中心理念。企业现金流量管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。在面对日益激烈的市场竞争，企业面临的生存环境复杂多变，通过提升企业现金流的管理水平，才可以合理的控制营运风险，提升企业整体资金的利用效率，从而不断加快企业自身的发展。

货币资金闲置会对企业有影响吗

张云岗：资本经营是针对产品经营而言的一个概念，是企业的一种更高层次的经营方式，资本经营是市场经济的产物，是现代企业广泛采取的经营方法。在经济中，大多数企业经营的对象是产品，追求的是产值化；随着市场经济的到来，追求利润化成为现代企业的经营目标，而这也正是资本经营的目的。企业由单一生产型向生产经营型转变，曾经是一个进步，但随着市场的日趋成熟，经营走向化以及知识经济时代的到来，企业仅停留在生产经营就明显不足，那些在资金、人才、信息、管理上有积累的企业就应该有步骤地开展资本经营了。

货币资金闲置会对企业有影响特征：（1）偿还期限较短（2）到期时必须用资产、劳务或新的负债偿还（3）通过流动资产与流动负债的比较，有助于评价企业的短期偿还能力和清算能力。。

货币资金闲置加大了企业资本的效用，导致经营效率低，机会成本高。

货币形态表现的资金。是资产负债表的一个流动资产项目，包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额，具有专门用途的货币资金不包括在内。

企业为什么会存在其他货币资金

借： 财务费用 -XX

企业为什么会存在其他货币资金 只其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等。例如保证金，这是企业的资产但是并不归入银行存款等其他的专案，因此设定一个兜底账户，将这类资金归入其他货币资金。

借：其他货币资金 XX

原来帐户有期货交易，借方其他货币资金。现在其他货币资金余额，想给他转成银行存款行吗?

什么是 其他货币资金 中的 外埠存款？

根据企业会计制度的定义，外埠存款是指企业到外地进行临时或者零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。

1.将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时：

贷：银行存款

2.收到采购员交来供应单位帐单等报销凭证时：

借：物资采购 等科目

贷：其他货币资金——外埠存款

3.将多余的外埠存款转回当地银行时：

借：银行存款

贷：其他货币资金——外埠存款

存出投资款属于其他货币资金吗？

存出投资款因为该资金运用权利，交给了受托人，所以不能归属于其他货币资金。

记得采纳啊

其他货币资金期初没有余额，中间买了股票，贷方记在其他货币资金，那期末余额怎么办 很着急！求解答

买了股票分录

借：股票投资—成本

贷：证券清算款

如贷方记在其他货币资金，就查对 股票投资 分录

保证金已转入其他货币资金，此其他货币资金户产生的利息收入如何记账，是借：其他货币资金 贷 财务费用

商业汇票属于其他货币资金吗?

商业汇票不属于其他货币资金。

商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，按照承兑人的不同，商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，由银行承兑的汇票为银行承兑汇票，由银行以外的企事业单位等承兑的汇票为商业承兑汇票。

其他货币资金的专案主要有：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款、存出投资款和在途货币资金。

商业汇票不属于其他货币资金.

其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款以及存出投资款等。

其他货币资金

（1)外埠存款是企业到外地进行临时零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户款项；

(2)银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项；

(3) 银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项；

(4)信用卡存款是企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项；

(5)信用证保证金存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项；

商业承兑汇票没在银行存款，只是企业与客户约定在将来某一天付款的一种契约，不属于其他货币资金核算内容。

企业取得银行汇票后，借记其他货币资金，贷记什么呢

个人认为企业收到其他企业的银行汇票直接记入“银行存款”，按业务内容贷相关的比如主营业务收入、应交税费之类的科目。

如果是本企业去银行办理银行汇票，那就是贷银行存款。

公司既然有闲置资金理财，为什么不回购股票

理财资金在大多数情况下是一种相对稳定的盈利来源，可以作为一项收入，但回购股票则不是出于财务需求，比如说：

1、回购后注销，理论上公司回购股票的目的就应该是注销，这样子总股本会减少，对于公司来说，就该课程要求学生掌握会计的概念、职能和各种会计核算的方法。了解会计的对象以及面对不同账务的不同处理方法。等于是把钱扔水里；

2、防止收购，减少被恶意收购的可能性；

3、推高股价或防止股价下跌，但这项作在国内基本是边缘地带，上市公司一般不会冒这种风险来推高自家股价；

4、雇员，回购的股票用来推行员工持股，或者进行业务激励等；

5、其他目的，比如作为库藏股用于今后的可转债发行，或者优化资本结构等等

综上可见，理财是财务如何提高企业闲置资金的利用率？如何提高企业闲置资金的使用率目的，而回购股票在绝大多数情况下是管理目的，所以两者之间并没有可比性

因为公司自己也知道，自己公司的股票不值这个价钱。

回购股票短期不能卖出。

回购股票应当由董事会依法作出决议，并提交股东大会批准。