计提所得税会计分录 计提所得税会计分录怎么写的

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计提所得税会计分录 计提所得税会计分录怎么写的

1、2、根据计算出来的所得税费用进行计提。

2、将所得税费用计入“利润分配”科目，同时计提“应交税费”科目。

3、企业所得税费用的计提与缴纳的会计分录：本月计提时借:所得税费用贷:应交税费--应交企业所得税本月结转时:借:本年利润下月缴纳时借:应交税费--应交企业所得税分录三要素一，记账方向（借方或贷方）二，账户名称（会计科目）三，金额分录种类根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。

4、简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录 。

5、企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

6、纳税人范围比公司所得税大。

7、企业所得税纳税人即所有实行经济核算的中华境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：（1）国有企业；（2）集体企业；（3）私营企业；（5）股份制企业；（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。

8、企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。

9、包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

10、企业所得税费用计提的会计分录：借：所得税费用，贷：应交税费-企业应纳所得税额=当期应纳税所得额25％应交所得税。

11、2、企业所得税费用缴纳的会计分录：借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。

12、企业应在损益类科目中设置“5701所得税”科目(外商投资企业的科目编号为5241)，核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税。

13、该科目借方反映从当期损益中扣除的所得税，贷方反映期末转入“本年利润”科目的所得税额。

14、企业所得税是指对中华境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税，但个人独资企业及合伙企业除外。

15、税率为25%的比例税率。

16、采用负债法时，“递延税款”科目的借方或贷方发生额，还反映税率变动或开征新税调整的递延税款数额。

17、分录格式第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

18、会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

19、需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。

20、但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

21、分录方法初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方。

22、处理方然如下：本月计提时：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税本月结转时：贷：所得税费用下月缴纳时：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款。

本文到这结束，希望上面文章对大家有所帮助。