一次性奖金个税税率表 一次性奖金个税税率表2021

个税计算方法2022税率表（年1月1日执行，年终奖要这样算个税）

6、超过660000元960000元的部分、预扣税率为35%、速算扣除数为85920 ;

@所有人，个税变了！2022年1月1日执行！全年一次性年终奖要这样算个税！附个税税率表

一次性奖金个税税率表 一次性奖金个税税率表2021

首先计算应纳税所得额，若当月工资薪金所得低于5000元起征点，则应纳税所得额=年终奖-(5000-当月工资)，若高于5000，则应纳税所得额=年终奖。其次，将应纳税所得额除以12，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，，采用计算公式：缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数进行计算。

个人所得税是事关每个人的，马上又到年终了，公司发了年终奖金如何扣个税？有相关规定全年一次性年终奖金个税是要并入当年综合所得缴纳个税，而这项要求就是在2022年1月1日起开始执行。

接下来我们看看具体的要求及年终奖金个税的计算案例，除此之外，还有现行的个人所得税税率表和计算公式以及申报方法。

一、个税变了2022年1月1日执行

二、年终奖单独申报和并入综合所得哪个居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。更节税

那到底是单独申报个税好还是并入综合所得好呢？两种不同的计算个税方法，哪种更节税呢？

通过上述的案例，就会明白，不同的情况适合不同的计税方法，希望大家可以根据自己的实际情况来确认个税的计算方法。

计算个税不能不知道预扣率及个税税率呀，个税税率表如下！

2、个税的计算及申报方式

3、【个税计算案例】

五、个人所得税的汇算清缴

六、这33种情况免征个人所得税

内容太多了，的免税情况，不在此一一展示了。

个税年终奖税率表

年终奖个税计算案例

一、正面回答

全年一次性奖金个人所得税计算

1、不超过36000元的部分3%；

1、单独计算纳税

2、超过36000元至144000元的部分10%；

3、超过144000元至300000元的部分20%；

4、超过300000元至420000元的部分25%；

5、超过420000元至660000元的部分30%；

6、超过660000元至960000元的部分35%；

7、超过960000元的部分45%。

二、分析

获得年终奖金的个人，可以选择不将年终奖并入当年综合所得，以个人取得的全年一次性奖金收入除以12个月，按月换算后的综合所得税率表来计算所得税。计算公式：应纳税额=全年一次性奖金收入乘适用税率-速算扣除数；

2、并入综合所得计税按年计算纳税

居民个人取得的全年一次性奖金，也可以选择将全年一次性奖金并入当年综合所得按年计算纳税，即发放的全年一次性奖金与居民个人当月薪金，采用累计预扣法计算个人所得税。

全年一次性的奖金要交多少税呢？

四、个人所得税如何计算和申报1、明确纳税义务发生时间

一、正面回答

(2)当个人取得不含税全年一次性奖金收入的当月工资薪金所得低于规定费用扣除额时，应先将不含税全年一次性奖金减去当月工资薪金所得低于税法规定费用扣除额的额部分后，再按照上述办法处理。

奖金单独计税税率为：

1、不超过36000元的部分不超过3000元的3%；

个税年终奖税率表：2、超过36000元至144000元的部分超过3000元至12000元的部分10%；

二、分析

三、奖金扣缴个人所得税计算公式是什么？

1、全年一次性奖金收入÷12=商数；

2、应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率A-速算扣除数A。

四、总结

2020年全年一次性奖金税率表有什么内容？

全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。

方法一、不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。

通知规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所按含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，重新查找适用税率和速算扣除数B。得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的。

在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

参考资如果属于全年一次性奖金，那么纳税人可以选择并入全年综合所得（当月工资薪金所得），按照累计预扣法预扣预缴个人所得税，汇算清缴时按照综合所得七级超额累进税率计算个人所得税。料来源：

全年一次性奖金要怎么计算个人所得税？

4、超过300000元至420000元的部分超过00元至35000元的部分25%等。

如果不属于全年一次性奖金，则应当并入工资薪金所得，由扣缴义务人采用累计预扣法预扣预缴个人所得税。

【例】甲在10月份税前工资12000元，需要缴纳各项保险金1100元

如果属于全年一次性奖金，纳税人选择不并入全年综合所得（当月工资薪金所得），单独计算个人所得税，那么可以按照以下步骤计算：

步，计算换算后的全月应纳税所得额。以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，为全月应纳税所得额。

如果2022年11月发放的一次性奖金50000元属于全年一次性奖金，纳税人选择不并入全年综合所得，单独计算个人所得税，那么步骤如下：

步，确定全月应纳税所得额。全月应纳税所得额为50000÷12=4166.67元。

第二步，确定适用税率。对应按月换算后的税率表，由于4166.67在3000元至12000元之间，所以级数为2，税率为10%，速算扣除数为210。

第三步，计算应纳税额。应纳税额为50000×10%-210=4790元。

需要注意的是：

1、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

2、是否并入全年综合所得，由纳税人自己选择。一般情况下，纳税人应该选择全年纳税相对比较少的方法。因为该政策的出台，就是为了减轻纳税人的税收负担，缓解中低收入群体压力。

3、全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策，目前延至三、年终奖个税计算的计算方法？2023年底。

4、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

5、雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

6、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资

一次性年终奖税率表2022

举例:王女士年终奖100元，发放当月工资是4900元。

1、年度不超过36000元的税率为:3% 速算扣除数:0

计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

3、超过144000-300000元的部分税率为:20% 速算扣除数:16920

4、超过300000-420000元的部分税率为:25% 速算扣除数:31920

5、超过420000-660000元的部分税率为:30% 速算扣除数:52920

6、超过660000-960000元的部分税率为:35% 速算扣除数:85920

7、超过960000元的税率为:45% 速算扣除数:181920

(综合所得=工资、薪金+劳务报酬+稿酬+特许权使用费)

2022年个人所得税扣除标准

根据预扣预缴法,个税的计算公式如下:

累计预扣预缴应纳税所得额=本年度累计应发税前工资—累计个税起征点—累计五险一金个人部分—累计专项附加扣除

本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)—累计已预扣预缴税额 2022年个人所得税如何计法律依据算

根据消息,2022年1月1日开始,也就是明年开始,年终奖只能算在全年累计个税里面,进行扣税。也就是说,我们今年的年终奖,是年内发,还是年后发,这关系到大家,最终到手的钱,是多还是少。

2022个税怎么计算?2022年个人所得税标准

在新规之前,年终奖是有以下两种扣税方式,任选其一即可。

1 单独计税

顾名思义,年终奖不用并入当年综合所得,只需依法单独计税,具体计算公式如下:

纳税额=年终奖×适用税率-速算扣除数

年终奖单独计税税率表如图一

2 合并计税

年终奖选择,并入当年综合所得,进行累计扣税

2022年终奖个人所得税税率表一览

2、应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

一、年终奖扣税标准

1、发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

2、当月工资低于5000元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(5000-月工资))税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(5000-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。

但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与喊孙碰费用扣除额的额”后的余额，作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的保险和住房公积金等)后的数额。

三、工资个人所得税计算公式

1、应纳税所得额=税前工资收入金额-五险一金(个人缴纳部分)-费用减除额

个人所得税税率表一(综合所得第二步，确定适用税率。对应按月换算后的税率表，由于10000在3000元至12000元之间，所以级数为2，税率为10%，速算扣除数为210。适用)按月换算后税率表

级数全年应纳税所得额换算全月应纳税额所得额税率

3超过144000元至300000元的部分超过12000元至00元的部分20%

4超过300000元至420000元的部分超过00元至35000元的部分25%

5超过420000元至660000第三步，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。元的部分超过35000元至55000元的部分30%

参照工资税率表不含税部分，超过3000不超过12000的部分，则适用税率10%，速算扣除数为210。

应纳个人所得税税额=应纳税所得额×税率郑谈-速算扣除数=5900×10%-210=380(元)

甲在10月份税前工资12000元，需要缴纳各项社郑谈会保险金1100元。

应纳税所得额=税前工资收入金-五险一金(个人缴纳部分)-起征点(3500)=12000-1100-3500=7400元

参照工资税率表不含税部分凯郑，超过4155元7755元的部分，则适用税率20%，速算扣除数为555。

全年一次性奖金单独计税税率表2022

二、员工当月的工资薪金计算

什么是全年一次性奖金

全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

如何计税

方法一:单独计税

2023年12月31日之前可选择不并入当年综合所得

全年一次性奖金收入/12个月=按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。

应纳税额=全年一次性奖金收入X(1)应纳税所得额=税前工资收入金额-五险一金(个人缴纳部分)-起征点(5000)=12000-1100-5000=5900(元)适用税率-速算扣除数

方法二:并入综合所得计税

应纳税额=(累计综合所得收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依纳税人从任职受雇单位取得的全年一次性奖金个人所得税计算方法包括两种，一是单独计税方式，二是合并计税方式，单独计税方式即单独计算一次性奖金需要缴纳的个税税款，合并计税方式即将全年一次性奖金并入综合所得，同综合所得一并计算需要缴纳的税款。法确定的扣除-捐赠)X适用税率-速算扣除数

个人所得税奖金一次性扣除

3、超过144000元至300000元的部分超过12000元至00元的部分20%；

什么是全年一次性奖金

有人发了年终奖，却不知道如何计算个税，下面的案例，希望可以让大家明白年终奖金是如何扣缴个税的。

全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

第二步，确定适用税率。按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数。

如何计税

方法一:单独计税

2023年12月31日之前可选择不并入当年综合所得

全年一次性奖金收入/12个月=按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。

应纳税额=全年一次性奖金收入X适用税率-速算扣除数

方法二:并入综合所得计税

应纳税额=(累计综合所得收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的扣除-捐赠)X适用税率-速算扣除数

小明为一企业职工,2022年每月工资20000元,每月专项扣除3000元,每月专项附加扣除1000元,今年11月获得全年一次性奖金24000元。

按两种不同计税方式,计算2022年小明应缴纳的综合所得个人所得税:

单独计税

1计算全年一次性奖金应纳税额步查找适应税率:24000/12=2000,对应按月换算居民个人综合所得税率表(表一)税率为3%,速算扣除数为0; 按月换算居民个人综合所得税率表(表一)

2计算其他综合所得应纳税额

步查找适应税率:2000012-60000-300012-100012=132000,对应居民个人综合所得税率表(表二)税率为10%,速算扣除数为2520;

计算应纳税额:13200010%-2520=10680元。

3计算全年综合所得应纳税额全年综合所得应纳税额=720+10680=11400元。

并入综合所得计税

步查找适应税率:

2000012+24000-60000-300012-100012=156000,对应居民个人综合所得税率表(表二)税率为20%,速算扣除数为16920;

第二步计算应纳税额:

15600020%-16920=14280元。

总结:该案例中小明获得的全年一次性奖金单独计税更加划算。但并不是所有取得的全年一次性奖金选择单独计税都更划算,在2023年12月31日前纳税人可根据上述计算方法选择最划算的计税方式。

有哪些注意事项

1)在一个纳税年度内,对每一位纳税人,一次性奖金单独计税办法只允许采用一次。

3)以上全年一次性奖金计税方法只针对居民个人。

4)非居民个人取得数月奖金,计税方式按照《关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》(公告2019年第35号)执行。