年终汇算清缴 年终汇算清缴公式

汇算清缴是每年的几月份

10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件:

汇算清缴是每年个人所得税不进行汇算清缴会产生如下后果：的几月份?

年终汇算清缴 年终汇算清缴公式

会计年报，年度汇算清缴怎么作

汇算清缴时间是在纳税年度终结后的5个月之内，即第二年的1月1号到5月31号。汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。

企业所得税汇算清缴会计分录

3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1．按月或按季计算应预缴所得税额：

贷：应交税金－－应交企业所得税

2。 缴纳季度所得税时：

借：应交税金－－应交企业所得税

贷：银行存款

借：以前年度损益调整

贷：应交税金－－应交企业所得税

4．缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税金－－应交企业所得税

贷：银行存款

借： 利润分配－未分配利润

贷：以前年度损益调整

6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税金－应交企业所得税（其他应收款－－应收多缴所得税款）

贷：以前年度损益调整

7。重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配－未分配利润

8。经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税金－应交企业所得税（其他应收款－－应收多缴所得税款）

贷：应交税金－应交企业所得税（其他应收款－－应收多缴所得税款）

10。免税企业也要做分录：

借：应交税金－－应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

应纳税所得额的调整调减是不用调账的，只是调整所得税申报表就行了。

就是日常所说的“调表不调账”。

会计要反映真实的经营成果的。

账是根据会计准则来入账的，反映的是真实的经营成果。汇算清缴是根据税法来调整所得税的所以说年报时只调表不调账。

个人所得税年度汇算清缴是什么意思

一、企业纳税年度：

个人所得税年度汇算清缴是指个人所得税在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。为了保证税款及时、均衡入库，在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。依据税法规定，年度汇算不涉及财产租赁等分类所得，以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的全年一次性奖金等所得。

分月、分季预缴，一般按纳税人本季度(月)的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致，所以在年度终了后，必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。

各地税务机关应督促网上申报软件开发商、使用适应自身管理需要的自有申报软件的纳税人按发布的标准规范修改，税务机关自行开发的网上申报软件也应按发布的标准规范同步修改，以确保汇算清缴工作顺利开展，确保数据采集的规范、完整、准确，为企业所得税后续管理奠定坚实基础。个税汇算清缴办理方式包括了自己办、单位办及请人办三种。

各地税务机关应遵循符合标准规范即不禁止的原则，将选择网上申报软件的权利交给纳税人，进一步提升纳税人对税务机关纳税服务的良好体验，确保各地税务机关同时可接收各种网上申报方式报送的企业所得税汇算清缴表单，确保符合本次标准要求的企业所得税申报数据均能进行受理和反馈。

年终奖要交多少税？如何计算？

一、正面回答

税法规定，个人所得税的计算是按照纳税年度全年的总收入总额来计算的，所以年终奖也应该按照该规定纳税。但是为了鼓励个人的劳动收入，规定，对于年终奖可以按照以下两种方式计税：

贷:应交税金--应交企业所得税

1. 年度一次性奖金计税方式，将年终奖单独计税。具体表现为纳税人可以选择单独把年终奖计入个人所得税的计算，在纳税时按照年终奖的金额进行个人所得税的计算，而不是将年终奖和其他收入合并计算。当然，纳税人也可以选择将年终奖算入全年的总收入，与其它收入一起计算个人所得税，在计算过程中可以享受到税率优惠等相关政策的优惠。

2. 利用个人所得税综合所得来推迟计税，即采用“三年扣除”方式。具体表现为在年终发放的奖金额保持不变的情况下，纳税人连续3年领取奖金时，可以将奖金分别按照一定比例分摊到3年中去计算个人所得税，可以降低纳税额度。

以上两种计税方式要符合规定，纳税人应将所选计税方式作为年终奖的计税方式在缴纳个人所得税时向税务机关进行申报。

汇算清激是每年的几月份

全年一次性奖金包括哪些?

企业汇算清缴一般在每年的1月1日到5月31日，个人所得税汇算清缴是每年的3月1日至6月30日。

一般时间都在每年的1月1日到5月31日，需要企业按照相关的规定向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，结算企业的应退缴税款。

纳税人应当在这季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表。

汇算清缴是指申报缴纳企业所得税的各种经济性质的单位，年终汇算清缴时，需要向主管税务机提交的亩核文件，以确认企业所得税纳税申报表中反映的情况是否真实、合理，是否符合税收政的规定。

企业办理汇算清缴所需材料主要包括:

1、企业营业执照副本、 (国地税)税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证(外企适用) 复印件(盖章)

2、企业本年度(1-12月) 资产负债表、利润表、流量表(盖章) ;

3、上年度审计报告(年审适用) 、上年度所得税汇算清缴鉴证报告;

5、元月份各税电子回单(盖章) ;

6、企业所得税季度预缴纳税申报表 (4个季度) 复印件(盖章) ;

7、总账、明细账(包括费用明细账) 、记账3、缴纳凭证:

8、盘点表、银行对账单及余额调节表(盖章)

9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章) ;

11、税务部门要求企业提供的其它材料。

法律依据：

《中华企业所得税汇算清缴管理办法》

第二条

企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

年度汇算清缴怎么作

（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

一、汇算清缴工作

1、汇算，在月度或季度终了后15日内预缴的基础上，自行计算确定全年应缴、应补及应退税款。

2、申报，填写并报送企业所得税年度纳税申报表及其附表，以及税务机关要求提供的其他资料。

二、实行查账征收的企业适用汇算清缴办法（A类）

核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴（B类）

4、税收：核查企业各项税款是否提取并缴纳

5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）

扩展资料：

汇算清缴是指所得税和某些其他实行(2)补缴税款：预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税。

为了保证税款及时、均衡入库，在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。分月、分季预缴，一般按纳税人本季度 (月) 的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致，

正常情况：公历1月1日起至12月31日止。

特殊情况：企业在一个纳税年度中间开业、终止，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。

二、汇算清缴时间

一个纳税年度终了后5个月内（次年的1月1日至5月31日）

三、汇算清缴对象

1、实行查账征收的企业。

2、实行核定应税所得率的企业。企业无论盈利或亏损，是否在减免期内，均应按规定进行汇算清缴。

3、实行核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇算清缴。

参考资料来源：

参考资料来源：

个人所得税年度汇算清缴时间

三、A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑：

法律分析：个人所得税年度汇算清缴时间有两种情况，分别是：1、居民个人取得综合所得，在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴；2、纳税人取得经营所得，在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。纳税人有公民身份号码的，以公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。个人所得税税额为：应纳税所得额=（月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除）/适用税率-速算扣除数。个人所得税即居民就个人所得向缴纳的税收。在境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。

三、个人所得税汇算清缴补税可以不补吗

法律依据：《中华个人所得税法实施条例》 第六条 个人所得税法规定的各项个人所得的范围：

（二）劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

（三）稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。

年终汇算清缴需要补税吗？

(1) 计算出应退所得税：

年度汇算需补税金额不超过400元的纳税人无需办理年度汇算，这笔税款可以不必进行补缴，豁免2019年度400元及以下的个税补缴义务。

补税是指按照税法规定，税务机关发现纳税人漏缴或少缴税款而令其补缴税款的行为。补税的范围包括：进出口货物、进出境物品放行后海关因归类、估价或其它原因，发现少征税款或者漏征税款的。特定减免税和保税等货物免税放行后，内销或者转让出售的。企业或个人违规、的进出口货物、进出境物品、经海关须予补征税款的。

三、个人所得税需要补税不交会怎么样

个人所得税需要补税但不交税款，将面临补缴税款、追缴滞纳金以及罚款的后果。此外，年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的借:所得税，年度汇算需补税金额不超过400元的，无需补税，超过规定金额则必须补税。如果有尚未填报的专项附加扣除项目，在作补税前，要先在首页—常用业务—专项附加扣除信息中填写相关信息，以便于系统扣除相应的免征税额。

缴纳上年所得税汇算清缴分录

6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下,一起跟着我来了解一下的有关内容吧。

企业所（四）特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。得税汇算清缴会计分录如何处理

1.按月或按季计算应预缴所得税额:

2. 缴纳季度所得税时:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

4.缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

5.重新分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7.重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10.免税企业也要做分录:

贷:应交税金--应交所得税

借:应交税金--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

年终汇算清缴是什么意思啊？

2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平

汇算清缴，企业所得税是按年计征，按季预缴，年度汇算清缴。

5。 重新分配利润

一、汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

二、汇算清缴的关键

1、收入的确认。新税法在收入确认上引入了公允价值概念。

2、费用的扣除。新税法在费用扣除上引入了合理性与相关性的原则。

3、纳税调整。会计制度与税法规定存在异。会计报表所列的利润总额是按照的会计制度计算得出，应纳税所得额不等于利润总额，而是要按照税法规定进行调整。

注：在收入的计算中，有十几个项目计算影响到应纳税所得额。在扣除项目的计算中，有二十多个项目在会计与税法规定上存在异。

汇算清缴是一个汉语词汇，指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。

汇算清缴，企业所得税是按年计征，按季预缴，年度汇算清缴；汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为；税务问题可在“51个税问答”小程序里咨询税务专家哦~

所得税汇算清缴，其实就是上年度所得税清算的一个过程。每年5月31日前需向税务机关提交。有一个专门汇算表格，根据会计准则和税务规定，把该调整增加的增加，该减少的减少。