递延所得税费用(递延所得税费用计算公式)

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递延所得税费用(递延所得税费用计算公式)

递延所得税费用(递延所得税费用计算公式)

1、一、含义：递延所得税费用，是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。

2、二、来源：递延所得税费用来源于可抵扣暂时性异，当可抵扣暂时性异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性异转回时借方记入递延所得税费用，贷方冲减所得税资产。

3、1，确认可抵扣暂时性异：借 递延所得税资产； 贷 应交税费-应交所得税。

4、2，可抵扣暂时性异转回：借 递延所得税费用； 贷 递延所得税资产。

5、递延所得税负债与此刚好相反。

6、当可抵扣暂时性异发生时，递延所得税资产的确认减少了所得税费用，当可抵扣暂时性异转回时，递延所得税资产的转回加大了所得税费用。

7、三、关系：递延所得资产与递延所得税费用之间是转化与被转化的关系。

8、当应交所得税没有被确认为费用时就确认为递延所得税资产，递延所得税资产最终会转化为递延所得税费用，但递延所得税费用并不单从递延所得税资产转化而来，也可由递延所得税负债转化而来。

9、递延所得税费用的概念：递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。

10、递延所得税费用的来源：递延所得税费用来源于可抵扣暂时性异，当可抵扣暂时性异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性异转回时借方记入递延所得税费用，当可抵扣暂时性异发生时，递延所得税资产的确认减少了所得税费用，当可抵扣暂时性异转回时，递延所得税资产的转回加大了所得税费用，这个加大的所得税费用称之为递延所得税费用，是由递延所得税资产转回而产生，故称为递延所得税费用，如果所得税费用是和应交所得税对应的就叫所得税费用，如果所得税费用是和递延所得税资产或递延所得税负债对应的就叫递延所得税费用。

11、所得税费用 “所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性异”。

12、计算当期所得税费用：借：所得税费用（递延所得税资产）贷：应交税费－应交所得税（递延所得税负债）结转：借：本年利润贷：所得税费用递延所得税定义:由在会计上已经入账但在税务上尚未入帐的一项收入而引起的负债，这项负债记入资产负债。

13、递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性异时，为调整核算异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐，两者之间的异即为递延所得税。

14、递延所得税是什么？递延所得税的公式是什么？。

本文到这结束，希望上面文章对大家有所帮助。