企业所得税审计(企业所得税审计调整分录)

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企业所得税审计(企业所得税审计调整分录)

企业所得税审计(企业所得税审计调整分录)

1、季度预缴企业所得税税额＝上一年度应纳税所得额×1/12（或1/4）× 适用税率1、出具报告的主体税法规定，应纳税所得额的基本计算公式为：不同会计报表的年度审计报告是由会计师事务所出具的，而出具年度企业所得税鉴证报告是由税务师事务所进行的。

2、2、报告的使用部门不同3、审计的范围和内容不同出具审计报告时要对企业年度会计报表的所有项目进行全面审计，并获取充分而必要的审计证据，审计报告包含了对企业相关流转税及企业所得税项目的审计，而税审报告只对企业所得税进行单项的鉴证，包括企业所得税的应纳税所得额，调增、调减项目，适用税率以及已交未交情况。

3、4、工作方法不同会计师事务所在出具审计报告时，要获取大量充分而必要审计证据，如往来款项询证，实物资产盘点等等。

4、而税审报告主要以审核、测算相关涉税会计记录为主。

5、扩展资料1、一人有限公司（即自然人独资企业或私营有限公司）；2、外资企业；4、从事金融、证券、期货的公司；6、从事保险、创业投资、验资、评估、担保、房地产经纪、出入境中介、外派劳务中介、企业登记的公司；7、注册资本实行分期付款未完全缴齐的公司；8、三年内有虚报注册资本、虚出资、抽逃出资违法行为的公司。

6、需要做税审报告的企业：1、企业当年亏损较大，以后年度需要弥补亏损的，则当年度需要出具税审报告；2、企业账务处理可能有问题，企业不放心，也会选择税务师事务所出税审报告；4、企业三年连续亏损，税务局通知企业出具三年的税审报告，因受纳税评估约谈等等原因，税务局通知企业出税审报告；5、企业当年有利润，但利润太低，与收入和资产不配比，或企业有较多的逃税行为，为了税务安全，怕被税务检查，会主动选择做税审；6、企业当年有利润，如果需要弥补以前年度的亏损，则弥补亏损的当年及至以前年度有亏损需弥补的年度中间的每一年均需出税审报告。

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