计提社保分录 计提社保分录要明细吗

计提养老保险、医疗保险的分录怎么写

贷 银行存款

借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等，

计提社保分录 计提社保分录要明细吗

贷：应付职工薪酬—设定提存，

对于设定提存，企业应当根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而应向单独主计提养老保险会计分录：体缴存的提存金(养老保险等)，确认为应付职工薪酬，并计入当期损益或相关资产成本。

计提医疗保险会计分录：

对于企业应缴纳的保险费和，应按照规定的计提基础和比例，在职工提供服务期间根据受益对象计入当期损益或相关资产成本，并确认相应的应付职工薪酬金额：

借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、在建工程、研发支出等，

贷：应付职计提工资、社保时，工薪酬—保险费，

②对于职工个人承担的保险费，由职工所在企业每月从其工资中代扣代缴：

计提社保公积金会计分录是什么

贷：银行存款。

社保和公积金通常为每月计提，每月缴纳，计提的依据和标准是根据受益对象进行划分，比如研发人员的计入研发支出，生产工人的计入生产成本，管理人员的计入管理费用等；社保和公积金分为单位负担和个人负担两部分，企业只能计提单位为员工缴纳的部分，只有这一部分可以计入企业的缴纳社保和申报个税成本、费用之中。

计提社保和公积金时：

借：管理费用/销售费用/生产成本/借：管理费用--保险费(单位部分)研发支出等（明细科目为社保或公积金），

贷：应付职工薪酬-社保或公积金（单位负担部分）。

缴纳社保和公积金时：

其他应收款/其他应付款-社保和公积金（个人负担部分），

关于社保、工资计提的会计分录

众所周知，基本上所有的企业都会为员工缴纳社保，然而很多财会人员在计提社保费时不清楚怎么做会计分录，下面深空网就跟大家详解。

计提工资的会计分录：

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。

借：销售费用/“应付职工薪酬”科目属于负债类科目。该科目的贷方表示已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬，借方表示实际发放的职工薪酬，包括扣还的款项等。该科目期末贷方余额，反映企业应付而未付的职工薪酬。管理费用/职工薪酬/工资总额

贷：应付职工薪酬/工资总额

发放工资时的会计分录：

其他应收款---公积金（个人缴纳部份）

应交税费---应交个人所得税

银行存款

缴纳社保的会计分录：

借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额社保保险（企业缴纳）

销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额公积金（企业缴纳）

其他应收款---保险费（个人缴纳部份）

其他应收款---公积金（个人缴纳部份）

应交税费---应交个人所得税

贷：银行存款

至于计提和缴纳社保时，可根据员工所在部门记入相应的费用里即可。

计提社保费的会计分录怎么做

计提社保费的会计分录：

社保费会社保费：保险费，指在保险基金的筹集过程当中，职工和企业（用人单位）按照规定的数额和期限向保险管理机构缴纳费用，它是保险基金的最主要来源。包括养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费。计科目做账步骤如下：

工具：Win8 专业版、金蝶专借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等-工资，生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等-住房公积金，生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等-社保，业版。

1、计提社保费：根据工资明细表计提社保费，将公司承担的社保费直接计入费用科目，公司代个人扣缴的社保费计入其他应收款科目，做账方法如下。

2、缴纳社保费：实际缴纳社保费，将缴纳额中公司承担的部分冲销应付职工薪酬科目，公司代扣部分冲销其他应收款科目，做账方法如下。

3、结转损益：期末结账，将公司承担的社保费全部结转到本年利贷：应付职工薪酬--保险费(单位部分)润科目即可，做账方法如下。

计提社保费的会计分录怎么写？

应付职工薪酬—保险费个人部分

如今，每年企业都会为员工购买社保，关于这笔社保费用基本上都是由企业每个月进行代扣代缴的，很多财会人员不太清楚计提社保费怎么做会计分录，下面我们来看看吧。

计提社保会计分录

计提社保(企业部分)：

借：××费用(管理/销售等)，

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)，其他应付款(个人部分)，

贷：库存/银行存款。

计提住房公积金会计分录

单位负担部分(按工资总提取，各地方提取比例不一样)：

提取时：

借：管理费用——住房公积金，

贷：其他应付款——住房公积金。

上交时：

借：其他应付款——住房公积金，

个人部分：

付工资时扣除：

借：应付职工薪酬——工资，

贷：应付职工薪酬——社保。什么是计提?

计提，指计算和提取。按规定的比率与规定的基数相乘计算提取，列入某科目。是指在一个规定的基数上(如支付的合法员工薪酬)，乘以规定的比率(如应付费全国规定的都是工资的14%)，按此方法计算出来的就是应提取的应付费过程，计入应付费科目就是对后一句话的解释。

计提的功能

1、在权借：管理费用-社保金-工伤保险金责发生制前提下，预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。

2、根据制度规定，计算、提取有关的(留存、减值)准备。

3、预计某些应付账款。

4、其他符合会计制度的预计项目。

计提社保费如何做会计分录？

计提单位社保金

计提社保费怎么做会计分录?

1.分配工资

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——工资

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存/银行存款

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)

贷：库存/银行存款

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

扩展内容

五险的会计账务处理

(一)个人负担部分

发放工资时(按个人缴纳比例，从中扣除)

借：应付职工薪酬--工资

贷：库存(实际发放的金额)

(二)企业负担部分

提取贷:应付职工薪酬--工资 12000时

借：管理费用--保险费

贷：其他应付款--保险费(养老、医疗、事业、发放工资时，工伤、生育保险)

(三)交纳时

借：其他应付款--保险费(单位+代扣个人应缴的金额)

贷：银行存款(总交纳的金额)

计提发放工资社保的会计分录

缴纳社保的分录是 借 应付职工薪酬一社保费

计提工资社保会计分录计提工资、社保时

上交杜保：

借:生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等-工资??? 生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等-住房公积金??? 生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等-社保

贷:应付职工薪酬-工资应付职工薪酬-住房公积金(企业承担部分)应付职工薪酬-社保(企业承担部分)?

发放工资时

借:应付职工薪酬-工资

贷:银行存款其他应付款-社保(个人承担部分)其他应付款-住房公积金(个人负担部分)应交税费-应交个人所得税?

借:应交税费-应交个人所得税应付职工薪酬-住房公积金(企业承担部分)应付职工薪酬-社保(企业承担部分)其他应付款-住房公积金(个人负担部分)其他应付款-社保(个人承担部分)

贷:银行存款实例

(1)计提7月工资总额分录计提依据:一般根据考勤表以及薪金制度制作应付工资表格,做工资的计提依据,特殊情况也可参照上个月工资做计提.

借:管理费用/销售费用/制造费用等--工资 12000

(2)计提公司承担的社保部分

借:管理费用/销售费用/制造费用等--社保 600

贷:应贷:银行存款付职工薪酬--社保 600

(3)计提公司承担的公积金部分

借:管理费用/销售费用/制造费用等--公积金? ?200

贷:应付职工薪酬--公积金 200

二、缴纳社保公积金

7月缴纳社保、公积金(一般是25号左右)

借:应付职工薪酬--社保600

应付职工薪酬--公积金200

其他应收款--个人社保400

贷:银行存款 1400

三、实际发放工资

8月7号发放工资,代扣了个人部分的社保、公积金,以及个税

借:应付职工薪酬-工资 12000

贷:银行存款10970

贷:其他应收款--个人社保400

贷:其他应收款--个人公积金 200

贷:应交税费--个人所得税430

企业实际缴纳个税时:

借:应交税费--个人所得税 430

贷:银行存款 430,本文小编就分享到这里了,大家如果还有什么不明确的地方,大家可留言小编进一步了解,因为不论企业的大小,工资和社保都是企业财务中必不可少的两个财务处理主题,大家一定要做到熟知熟会.

计提工资和社保费的会计分录怎么做

银行存款(实发数)

计提工资和社保费，借方根据员工所在岗位，分别计入生产成本，制造费用，管理费用等科目核算，贷方计入应付职工薪酬科目核算。

计提工资和社保费，账务处理是，

借：生产成本，

制造费用，

管理费用等科目贷：其他应收款---保险费（个人缴纳部份），

贷：应付职工薪酬—工资/社保。四、缴纳个税

计提工资社保的会计分录怎么做？

计提工资、社保是会计工作中相对重要的一部分，一般通过管理费用、应付职工薪酬等科目进行核算，计提工资、社保的会计分录该如何编制？

计提工资、社保的会计分录

（1）计提工资：

销售费用——工资

制造费用—贷：应付职工薪酬——单位社保—工资

贷：应付职工薪酬——工资（应发数）

（2）计提社保（公司承担部分）：

借：管理费用——社保费

制造费用——社保费

贷：应付职工薪酬——社保（公司承担部分）

2、发放工资时：

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应付款——社保（下月交银行，先扣出）

应交税费——应交个人所得税

银行存款

3、支付社保时：

借：应付职工薪酬——社保费（公司承担部分）

其他应付款——社保费（个人承担部分）

贷：银行存款

应交税销其他长期职工是指除短期薪酬、离职后、辞退之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾、长期利润分享等。售费用等科目，费是什么？

应交税费是根据税法规定应上缴的各种税款，是应付账款的一种，主要包括应该交纳的、城市维护建设税等税。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费，期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

其他应付款包括什么？

其他应付款包括应付租入包装物租金、存入保证金、应付的经营租入固定资产的租金、无形资产的租金、应付的罚款、滞纳金、违约金等。其他应付款是指企业除应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项，如应付经营租赁固定资产租金、存入保证金等。

计提和缴纳社保的分录怎么写

借：应(三)辞退付职工薪酬/工资总额

计提社保的分录是 借 管理费用一社保费

其他应收款贷 应付职工薪酬一社保费一个人

计提和缴纳社保分录怎么写

短期薪酬是3、缴纳五险一金时:指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。

借：管理费用-社保金-养老保险金

借：管理费用-社保金-失业保险金

借：管理费用-社保金-医疗保险金

借：管理费用-社保金-生育保险金

借：管理费用-社保金-住房公积金

贷：应付职工薪酬-单位交纳社保

同时做个人部分

借：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金

借：应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金

借：应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金

贷：其他应付款-代扣个人社保-养老保险金

贷：其他应付款-代扣个人社保-失业保险金

贷：其他应付款-代扣个人社保医疗保险金

贷：其他应付款-代扣个人社保住房公积金

1）计提工资:

借：管理费用-工资

贷：应付职工薪酬

2)计提社保和个人所得生产成本——直接人工税：

借：应付职工薪酬

贷：其他应收款-保险费(个人承担部分)

应交税金-应交个人所得税

3）上缴：

借：其他应收款-保险费(个人承担部分)

应交税金-应交个人所得税

贷：库存/银行存款

4)发放工资：

借：应付职工薪酬

贷：库存/银行存款