计提企业所得税分录 怎么计提企业所得税分录

缴纳企业所得税会计分录怎么做

贷：所得税

缴纳企业所得税会计分录做法如下：

计提企业所得税分录 怎么计提企业所得税分录

贷：银行存款

计提所得税：

借：应交税费——应交所得税

应纳所得额是企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除，以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

直接法计算公式：

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

间接法计算公式：

应纳税所得额=会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

企业所得税费用的会计分录，需要分为两种情况分别进行处理：

1、计提时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费-应交所得税”。

这里需要注意，企业在月度或季度计提所得税费用时，按照会计的规则计算即可。也就是，企业在或季度预缴企业所得税时，可以忽略“税会”异。

2、借：应交税费—企业所得税企业实际缴纳所得税费用时，借记“应交税费-应交所得税”，贷记“银行存款”。

当然，企业的业务如果涉及递延所得税，需要登记递延所得税资产或负债。递延所得税和汇缴清算时的处理有所不同，我们需要进行分辨。还有一点，“所得税费用”科目属于损益类科目，在月结的时候，需要转入“本年利润”科目。

缴纳企业所得税会计分录怎么做

借：应交税费——应交企业所得税

不可以。

计提企业所得税时贷方不可以用应付账款项目，应该用应交税费项目，

具体作如下：

1、计提借：所得税费用时:

贷:应交税金--应交所得税

借:应交税金--应交所得税

贷:银行存款

3、结转时:

借:本年利润

贷:所得税

扩展资料：

企业所得税的会计处理方法：

(一)根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1.按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录

贷：应交税金--应交企业所得税

借：应交3. 跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：税金--应交企业所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

年度企业所得税会计分录

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

1、企业计提年度所得税时，会计分录如下：

2、企业缴纳年度企业借：本年利润所得税时，会计分录如下：

借：应交税费——应交所得税

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的贷：银行存款一种税，企业所得税计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

企业所得税费用的计提与缴纳的会计分录

企业所得税是什么？

企业所得税费用的计提与缴纳的会计分录：

预交企业所得税会计分录1、预交时

本月计提时：

贷：应交税费——应交企业所得税

本月结转时：

扩展资料：

即所有实行经济核算的中华境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：

国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。

企业是指按规定注册、登记的企业。有生产经营所得和其他所得的其他组织，是指经有关部门批准，依法注册、登记的，有生产经营所得和其他所得的事业单位、团体等组织。经济核算是指同时具备在银行开设结算账户；建立账簿，编制财务会计报表；计算盈亏等条件。

个人独资企业、合伙企业不使用本法，这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

居民企业应当就其来源于境内、境外的所得缴纳企业所2.非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在境内，但在境内设立机构、场所的，或者在境内未设立机构、场所，但有来源于境内所得的企业。得税。

会计分录亦称“记帐公式”。简称“分录”。它根据复式记帐原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。在登记帐户前，通过记帐凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证帐户记录的正确和便于事后检查。

每项会计分录主要包括记帐符号，有关帐户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个帐户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。

是指以一个帐户的借方与几个帐户的贷方，或者以一个帐户的贷方与几个帐户的借方相对应的会计分录。为了保证帐户对应关系的正确、清晰、便于了解经济业务的内容，会计分录必须严格掌握一借多贷或一贷多借的基本原则，不允许多借多贷。

计提所得税会计分录

由于汇算清缴通常会调整预缴时的利润总额，使得企业所得税的调整额入账时间跨年度。因此，调整分录常常会被用到。调整应纳税所得额后往往产生两种情况：一是，预缴多缴；二是，预缴少缴。就有多退少补的调整以前年度损益的分录。

计提所得税会计分录

答:可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录.

所得税什么时候结转?计提时

借:所得税费用

贷:应交税费贷:所得税费用-应交企业所得税

上缴时

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款/?

月末结转

借:本年利润

所得税费用=本年利润25%

结转所得税费用:

借:本年利润

税前扣除与企业实际会计处理关系

(一)税法优先原则:在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的,应当依照税收法律法规的规定计算.(铂略注:《企业所得税法》第二十一条规定)

例如,职工费的范围,在财务部和国税函都有相关的规定且不一致,而在税务答疑时就明确了,在所得税上按照国税函的文件处理;在会计处理上按照财通的文件.如果不一致,就按照税法的标准.

在实务作中还一定要注意税法优先原则在其他方面的体现,如合同中写明股权转让产生的个人所得税由个人负担,但是由对方承担这部分费用,在实际作中,如果没有缴纳个人所得税,税务部门还是会找个人承担责任.

(二)税法协调原则:对企业依据财务会计制度规定,并实际在财务会计处理上已确认的支出,凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的,应按企业实际会计处理确认的支出,在企业所得税前扣除,计算其应纳税所得额.《公告2012年第15号》

(三)税法空白原则:税收法律法规和财政、税务主管部门未明确规定的具体扣除项目,在不违反税前扣除基本原则的前提下,按财务、会计规定计算.

例如,关于劳保支出,目前只是规定了具体的扣除明细范围,但是没有扣除标准,那么企业就可以按照财务、会计的规定计算.

计税工资的扣除.条例规定,企业合理的工资、薪金予以据实扣除,这意味着取消实行多年的内资企业计税工资制度,切实减轻了内资企业的负担.但允许据实扣除的工资、薪金必须是"合理的",对明显不合理的工资、薪金,则不予扣除."合理的"进行明确.以上就是计提所得税会计分录全部内容,大家明白了吗?在网站上有很多相关的内容教学,小编老师建议大家可以来网站进行学习.

预提企业所得税会计分录

借:以前年度损益调整

借:应交税费或应交税金-所得税

贷:银行存款或

2、计提时

借:所得税或所得税费用

贷:应交税费或应交税金-所得税

3、结转所得税

借:本年利润所得税或所得税费用-所得税

贷:银行存款

企业所得税实行按月提取,季度交纳、全年清算汇缴的办法;所谓预交,就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金,就是需要预交的数额,这个数额不是的实际数,通过清算汇缴的纳税调整,全年还要通算.

企业所得税会计分录怎么处理?

1、按月或按季计算应预缴所得税额:

贷:应交税金--应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时:

借2.年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴时，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额时，编制会计分录:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

3、跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额借：应交税费-企业所得税,正数是应补税额:

贷:应交税金--应交企业所得

4、缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

5、重新分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7、重新分配利润

贷:利润分配-未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款怎么处理?整体上来说,其实我们按照小编老师讲解的相关介绍资料,相信你们都知道企业预交所得税的相关会计科目是通过所得税费用的科目进行记录,相关的账务处理分录资料在上文中都有所提及的.如果你们对此内容还有什么问题是可以找会计老师进行咨询学习.

计提企业所得税的相关会计分录

要缴纳税费时要做税费的计提，相信各位会计人都知道，我们经常遇到的企业所得税计提时的会计分录怎么做呢？如果对这部分知识点不清楚，那就和深空网一起来学习吧。

首先我们要来看企业所得税在的地位

企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织，就其生产经营所得和其他所得征收的一种税，其计税依据为应纳税所得额，《中华企业所得税法》第五条规定，“企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额

1、按月或按季计提

贷：应交税费--应交企业所得税

2、按季缴纳所得税

借：应交税费--应交企业所得税

3、次年5月31日前汇算清缴，应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

4、缴纳税款

借：应交税费--应交企业所得税

5、补缴税款损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

如果是免税的企业要不要做分录呢？

免税的企业也是要做分录的

贷：应交税金——应交所得税

借：应交税金——应交所得税

贷：资本公积

贷：所得税企业所得税是什么？如何计算？

所得税计提结转的会计分录怎么做？

2、确定会计科目方向、金额。即：方向、科目名称、金额必须全部具备、正确。

所得税费用做计提结转时的会计分录怎么做?要结转到哪个会计科目?如果对这部分知识点不太了解，那就和深空网一起来学习一下吧!

企业需要在年末或者月末的时候将所得税费用结转，是结转到本年利润会计科目。

所得税费用结转的会计分录怎么做?

1、确认并结转所得税费用

借/贷：递延所得税资产2、少补企2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)业所得税的会计分录

贷/借：递延所得税资产

企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益)，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。

所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)

无递延所得税的会计分录怎么做?

缴纳时

借：应交税费——应交所得税

结转本年利润时

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性异”。如果只有性异，则等于当期应交所得税。

小微企业计提所得税会计分录怎么写

1.

可在年底做如下处理：

借：应1. 按月或按季计算应预缴所得税额：交税费——应交所得税

贷：本借：所得税年利润

也可直接转入利润分配

借：应交税费——应交所得税

贷：利润分配——未分配利润

计提和缴纳附加税时的会计分录？

参考资料：

计提附加税的会计分录是：

借：税金及附加

应交税费-地方教育费附加

根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。

简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；

复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。

扩展资料功能

1、在权责发生制前提下，预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。

2、根据制度规定，计算、提取有关的（留存、减值）准备。

3、预计某些应付账款。

4、7、留抵损益调整其他符合会计制度的预计项目。

处理分录

1、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

2、本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

3、所得税费用的主要账务处理。

②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”。

2、企业季度所得税缴纳时，分录为：参考资料来源：

企业所得税什么时候计提？可以不计提嘛？计提的话分录该怎么做？

7、一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取，如有特殊情况方可。

企业所得税一般都是季末计提，次月15日前申报缴纳，年底结转：

①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费——应交所得税”科目。

1、计提时：

贷：应交税金——应交所得税

2、上缴贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款时：

借：应交税金——应交所得税

3、结转时：

税金应该在所述期间末计提，否则，收入费用配比原则就不符合了

；2.

计提：借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

税金应该在所述期间末计提，否则，收入费用配比原则就不符合了

；2.

计提：借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税