销售费用税前扣除标准(销售费用税前扣除标准是什么)

税前扣除项目及扣除标准

一般企业所得税扣除项目是：

销售费用税前扣除标准(销售费用税前扣除标准是什么)

一、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

二、有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。

合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

标准：涉及多方面，常见有：

职工费不超过工资薪金总额14%，工会经费不超过工资薪金总额2%，职工教育经费不超过工资薪金总额8%。

业务招待费：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

广告费：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

对化妆品制造或销售、制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。上述政策执行至2025年12月31日。

公益捐赠：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

费用允许税前扣除的标准有哪些

1.工资、薪金支出的扣除标准

实际发生的合理的工资、薪金支出，准予据实扣除。

2.职工费、工会经费、职工教育经费的扣除标准

3.业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除标准

（1）业务招待费

一般情形：按照发生额的60%扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

筹建期间（不受收入影响）：按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

（2）广告费和业务宣传费

4.公益性捐赠的扣除标准

（1）企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。

（2）自2019年1月1日至2025年12月31日，企业通过公益性组织或者县级（含县级）以上及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除常考。企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出，在计算公益性捐赠支出年度扣除限额时，符合条件的扶贫捐赠支出不计算在内。

（3）企业在非货性资产捐赠过程中发生的运费、保险费、人工费用等相关支出，凡纳入机关、公益性组织开具的公益捐赠票据记载的数额中的，作为公益性捐赠支出按照规定在税前扣除；上述费用未纳入公益性捐赠票据记载的数额中的，作为企业相关费用按照规定在税前扣除。

5.利息费用的扣除标准

销售费用税前扣除标准(销售费用税前扣除标准是什么)

6.保险费的扣除标准

7.手续费及佣金支出的扣除标准

8.租赁费的扣除标准

（1）以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。

销售费用税前扣除标准(销售费用税前扣除标准是什么)

（2）以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。

9.组织工作经费的扣除标准

（1）国有企业（包括国有独资、全资和国有资本控股、相对控股企业）纳入管理费用的组织工作经费，实际支出不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除。

（2）非公有制企业组织工作经费纳入企业管理费列支，不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除。

10.准予扣除的其他项目：如会员费、合理的会议费、旅费、违约金、诉讼费用等。

各项费用税前扣除标准2021

一、正面回答

业务招待费按当年业务招待费的实际发生额的60%扣除，不超过当年销售营业收入的0.5%，准予扣除。不超过当年销售营业收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。

二、详细分析

化妆品制造或销售、制造、饮料制造不含酒类，不超过当年销售营业收入30%的部分，准予扣除。超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。参加财产保险，按照规定缴纳的保险费准予扣除。为特殊工种职工支付的人身安全保险费，准予扣除。企业职工因公出乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予扣除。参加雇主险、公众险等保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。除财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

三、税前扣除什么意思

税前扣除主要指所得税，税前扣除项目，包括企业所得税、个人所得税税前可以扣除的项目。与取得收入有关的、合理的、实际发生的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

房地产企业销售佣金税前扣除

一、正面回答：

一般企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。另外，对房地产开发企业委托境外机构的，支付给境外机构的销售费用不得超过委托销售收入的10%。这里明确计算扣除限额的基数为签订服务协议或合同确认的收入金额，而非会计或税务中规定的确认收入金额。

二、详情分析：

佣金的税前扣除，需要区分保险公司和其他企业两种。佣金的税前扣除比例，保险公司从2018年1月1日起的是18%，其他企业是5%。对于超过税前扣除标准支付的佣金，保险公司从2018年1月1日起可无限期结转以后年度扣除，其他企业则不可以向以后年度结转。佣金一般是指企业在商品营销业务过程中支付给中介人的、经纪手续费用。按照会计制度规定，佣金费用在销售费用或营销费用中列支。但是，税法对佣金的税前扣除有些限制性规定，而且内外资企业扣除额的规定也是不同的。

三、销售佣金税前扣除的规定有哪些

保险企业的直销业务不得扣除手续费和佣金。按此规定，保险企业支付给单位人的手续费，在业务实收保费8％的范围内可以税前扣除；支付给个人人的佣金，在推销寿险业务实收保费5％的范围内，凭合法凭证可以据实税前扣除。超过部分均不得税前扣除。

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